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企业的消费税如何进行税收筹划

发布日期:2020-10-27 浏览次数:

企业的消费税如何进行税收筹划,消费税的纳税筹划主要是利用纳税人、计税依据、税率、纳税环节、纳税期限等各税收要素进行筹划。

一、消费的纳税筹划中计税依据的纳税筹划
计税依据的纳税筹划,计税依据是计算应纳额的根据,是征税对象量的表现正解掌握计税依据可以使海南企业减少不必要的损失且合理合法地承担税负,海南现行的消费税计税依据分为销售额\销售数量\两者复合计税三种类型。
1、实行从价定率计征办法的应税消费品以销售额为计税依据,销售额指纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用。
2、实行从量定额征税的应税消费品,其计税依据是应税消费品的实际销售和使用委托加工收回或进口的数量。

二、消费的纳税筹划中的税率筹划
消费税税率是根据课税对象情况确定,实行从价定率方法征收税率为百分之3-4510个档次。
1、纳税人兼营不同税率的应税消费品应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量按不同税率分别征税。
2、纳税人将不同税率的应税消费品从高适用税率。

三、消费的纳税筹划中的纳税环节筹划
纳税环节筹划是应税消费品生产销售过程中应缴纳消费税的环节,利用纳税环节节税是尽可能避开及推迟纳税环节从而获得这方面的利益。
海南企业可以根据不同的纳税环节采取合法合理的筹划技术实现税负小化。

四、消费的纳税筹划中的纳税期限筹划
纳税期限筹划是纳税人的具体纳税期限,由海南主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定,可按次纳税但不能按照固定期限纳税。

五、消费的纳税筹划中的连续生产应税消费品的纳税筹划
连续生产应税消费品主要是指以消费税产品为原料,继续生产加工应税消费品的业务,如何海南企业自己不能生产或委托加工同类应税消费品只能选择外够。

六消费的纳税筹划中的包装物纳税筹划
包装物纳税筹划是实行从价定率办法计算应纳税额的应税消费品连同包装销售的,无论包装物是否单独计价或会计如何处理均应并入销售额,海南企业想在包装物上节约消费税,要在包装物不能作价随同产吕销售采取押金方式销售。