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如何享有海南自贸港百分之十五个人所得税

发布日期:2020-10-22 浏览次数:

如何享有海南自贸港百分之十五个人所得税


今年6月23日,财政部、税务总局发布的《关于海南自由贸易港高端紧缺人才个人所得税政策的通知》明确指出,“对在海南自由贸易港工作的高端人才和紧缺人才,其个人所得税实际税负超过15%的部分,予以免征。”


《海南自由贸易港享受个人所得税优惠政策高端紧缺人才清单管理暂行办法》(下称《办法》)新闻发布会27日在海口召开。《办法》的出台意味着海南自由贸易港个人所得税优惠政策的实施有标准可依,有规范可循。


《办法》一共十二条,主要明确了五个方面的内容,自2020年1月1日起执行至2024年12月31日。


一是明确享受个人所得税优惠政策的基本条件,即连续缴纳6个月以上社保(包含本年度12月当月)以及签订1年期以上的劳动合同或聘用协议等劳动关系证明材料。对于无法缴纳社保的境外人才,提供1年期以上劳动关系证明材料即可享受。


二是明确高端人才的认定条件,即人才管理部门认定的人才或一个纳税年度收入达到30万元以上。年收入30万元以上,是落实《海南自由贸易港建设总体方案》关于“以薪酬水平为主要指标评估人力资源类别”的要求,结合海南实际收入情况提出的高端人才界定标准。只是一个动态标准,会随着经济社会发展状况适时调整。


三是明确紧缺人才的条件,即符合海南自由贸易港行业紧缺人才目录。该目录由省级人才部门公布并动态调整,包括机关事业单位及法定机构的人才。


四是明确清单发布程序,由省人才管理部门会同有关部门汇总梳理提出。


五是明确享受方式,事中事后管理等内容,包括失信惩戒、争端解决等方面。


海南省委常委、省委秘书长、省委深改办(自贸港工委办)主任孙大海介绍,海南自由贸易港的个人所得税政策优惠主要体现在以下方面:一是优惠力度大。香港最高个人所得税率为17%,新加坡最高个人所得税率为22%,中国境内现行个人所得税综合所得税率最高达45%,经营所得税率最高达35%,而海南实际税负不超过15%。二是优惠范围广。目前在国内部分区域实行的针对高端人才和紧缺人才的个税优惠政策,范围仅限定于境外人才,海南自贸港个税优惠政策没有限定人才来源地,境内高端人才和紧缺人才同样适用。


海南自由贸易港行业紧缺人才需求目录(2020年版)

1.旅游业技能技术骨干和管理人才
旅游战略研究人才、旅游行业研究人才、旅游市场研究人才、旅游服务与管理人才、旅游资源开发与利用人才、景区开发与管理人才、旅文创新人才、旅行社经营管理人才、酒店管理人才、餐饮管理与服务人才、会展策划与管理人才、旅游信息管理与分析人才、特级导游、酒店高级培训师等

2.现代服务业技能技术骨干和管理人才
战略性研究人才、商务谈判人才、国际贸易救济人才、商务法律人才、翻译人才、食品工程师产业规划与分析人才、经济分析和产品分析人才、市场运作与监控人才、涉外公证人才、司法鉴定法医人才、司法鉴定物证类人才、司法鉴定行业环境损害类人才、国际商事仲裁人才、管理咨询人才、招商专业服务人才、营销管理人才等

3.高新技术产业技能技术骨干和管理人才
高端制造业研发制造人才、船舶研发设计制造人才、海洋工程研发设计制造人才、汽车研发设计制造人才、环保工程师石化工程师、节能减排项目运作人才、污染防治处理专业人才、工艺研究工程师、实验室分析员、高级软件测试工程师、自动化设备工程师、数字集成电路设计工程师、新能源开发利用及项目运作人才等

4.农业领域技能技术骨干和管理人才
种业管理人才、体系编制推广人才、种业成果推广应用人才、动植物遗传育种人才、种质资源开发研究人才、种植养殖加工人才、项目策划人才、南繁建设营运人才等

5.医疗领域技能技术骨干和管理人才
研发项目负责人、药品研发人员、药物质量研究员药物合成技术人员、动物实验研究员有机合成研究员药理分析人员、病理诊断人员、临床研究带头人临床检验人员、临床实验(CRO)人员、药品检测人员、医疗器械高级技术顾问医药物流管理人才、战略采购经理医药零售管理人才、执业医生执业药师康复师等

6.教育领域技能技术骨干和管理人才
科研团队成员、教师研究员教育管理人才、合作办学项目管理人才等
海南自由贸易港个人所得税优惠政策

7.体育领域就业创业的技能技术骨干和管理人才
体育产业管理人才、项目赛事运营与开发人才、体育项目管理与推广人才、体育教练员赛事项目经理赛事执行专员海外赛事BD人才等

8.电信领域技能技术骨干和管理人才
信息化咨询顾问、电子工程师芯片设计工程师、芯片设计架构师、弱电智能化设计师、表面处理工程师、贴片技术(SMT)工程师、印刷线路板布局(PCB Layout)工程师、真空镀膜工程师、工业(IE)工程师、工艺(PE)工程师、新产品导入(NPI)工程师、射频(RF)工程师电讯设计师、通信专业技术人员、等

9.互联网领域技能技术骨干和管理人才
管理人才、产品(项目)经理软件工程师、硬件工程师、大数据分析工程师、大数据处理与应用人员、空间信息与数字技术人员、界面设计(UI)师WEB前端开发工程师、多媒体(游戏)开发工程师、算法工程师、系统架构工程师、网络安全工程师、移动开发工程师、运维工程师、信息安全工程师、通信专业技术人员、计算机辅助设计(CAD)研发工程师、计算机辅助工程(CAE)研发工程师、数字媒体技术人员、智能科学与技术人员等

10.文化领域技能技术骨干和管理人才
文体项目经营管理人才、文献资料开发人才、文献采编人才、考古专业人才、文物鉴定人才、文物保护人才、文物修复人才、陈列宣教人才、文物藏品资料管理人才、编剧、导演、作曲、指挥、表演人员、舞美设计人才、舞台技师文学绘画雕塑创作人才、新闻采编和播音人才、文博艺术策展人才、动漫设计创作人才、广告设计师平面设计师新媒体运营人才、拍卖师等

11.维修领域技能技术骨干和管理人才
汽车维修人才、船舶维修人才、航空维修人才、医疗器械维修人才、等

12.金融领域技能技术骨干和管理人才
金融管理人才、战略研究人才、行业研究人才、市场研究人才、科技金融人才、基金经理投资银行业务人才、授信审批人才、固定收益外汇大宗商品(FICC)人才、交易所投资人才、产业投资咨询人才、保险精算人才、供应链金融业务人才、航运金融业务人才、离岸金融业务人才、跨境金融人才、跨境国际贸易融资人才、绿色金融人才、文化金融人才、互联网金融人才、创业金融人才、财富管理人才、金融产品研发人才、金融公关人才、金融数据分析人才、金融法律人才、金融财会人才、金融审计人才、金融监管人才、担保业务人才、保理业务人才、保险资产管理人才、再保险业务人才、核保理赔人才、融资租赁人才、征信评估人才、合规与反洗钱人才、风险管理人才等

13.航运领域技能技术骨干和管理人才、
港口土建项目管理员、港口及航道规划建设运营人才、航运管理人才、船舶服务人才、涉外港口业务员、涉外法务专员、港口现场指导员(调度员、中控员、计划员)、外事代表注册验船师船员资格人员、(含船员、渔业船员)飞行员航空人员、资格人员、(空勤人员、和地面人员、,包括民用航空器外国驾驶员、领航员、飞行机械员、飞行通信员、航空安全员、民用航空电信人员、、航行情报人员、、气象人员、、空乘人员、等)推进器研发人才、卫星导航开发人才、气动设计工程师建模计算工程师、空天信息科技人员等

14.物流、建筑、海洋油气、统计类等
物流企业经营管理人才、、物流业研究人才、、物流项目开发人才、、物流园区配送中心规划设计人才、、物流计划工程师、供应链专员、国际采购经理、国际货代管理师、关务专员;建筑规划项目管理人才、、建筑设计及研究人才、城乡规划及研究人才、风景园林设计及研究人才;海洋油气工程跟踪管理人才、海洋油气资源评价人才、海洋油气勘探人才、海洋油气地质评价人才;研究类统计专业人才、分析类统计专业人才、法律类统计专业人才等

15.其 他
海南省机关事业单位人才、以及法定机构、社会组织聘用人才。
符合《外国人来海南工作许可管理服务暂行办法》相关标准的其他外国人员、(C类)。在海南自由贸易港执业的港澳台人才。海南其他非限制性准入行业领域急需的技能技术骨干和管理人才。


海南自由贸易港享受个人所得税优惠政策高端紧缺人才、清单管理暂行办法
第一条 根据《海南自由贸易港建设总体方案》以及《财政部 税务总局关于海南自由贸易港高端紧缺人才、个人所得税政策的通知》(财税〔2020〕32号)的规定,为落实海南自由贸易港高端人才、和紧缺人才、个人所得税优惠政策,制定本办法。第二条 海南省对享受优惠政策的高端人才、和紧缺人才、实行清单管理。
第三条 享受个人所得税优惠政策的高端人才、和紧缺人才、,须在海南自由贸易港工作并一个纳税年度在海南自由贸易港连续缴纳基本养老保险等社会保险6个月以上(须包含本年度12月当月),且与在海南自由贸易港注册并实质性运营的企业或单位签订1年以上的劳动合同或聘用协议等劳动关系证明材料。无法缴纳社会保险的境外高端人才、和境外紧缺人才、,须提供与在海南自由贸易港注册并实质性运营的企业或单位签订的1年以上劳动合同或聘用协议等劳动关系证明材料。
第四条 享受个人所得税优惠政策的高端人才、,在符合第三条规定的同时,还应当符合下列条件之一:
(一)属于海南省各级人才、管理部门所认定的人才。
(二)一个纳税年度内在海南自由贸易港收入达到30万元人民币以上(海南省根据经济社会发展状况实施动态调整)。
第五条 享受个人所得税优惠政策的紧缺人才,在符合第三条规定的同时,还应当符合海南自由贸易港行业紧缺人才、需求目录范围。海南省人才、管理部门负责发布海南自由贸易港行业紧缺人才、需求目录,并适时更新。
第六条 海南省人才、管理部门会同有关部门根据本办法的规定,定期将享受个人所得税优惠政策的高端人才、和紧缺人才、名单,提交给海南省税务部门。海南省税务部门也可根据需要临时提出确定高端人才、和紧缺人才、,海南省人才、管理部门应予以配合。
第七条 确定为高端人才和紧缺人才的,当年享受税收优惠政策。不再符合高端人才、和紧缺人才、条件的,当年不得享受税收优惠政策。
第八条 被依法列为失信联合惩戒对象的人员,不得享受个人所得税优惠政策。
第九条 依托海南社会管理信息化平台,海南省人才管理部门、社会保障、税务等部门应加强事中事后监管,对高端人才和紧缺人才的税收优惠情况开展随机抽查,并根据查核结果开展风险评估和风险应对工作。
第十条 对享受税收优惠政策的人才存在异议或争端的,由海南省各级人才、管理部门牵头协调解决。对人才所属企业或单位在海南自由贸易港是否开展实质性运营存在异议或争端的,由海南省市场监督管理部门牵头协调解决。
第十一条 中共海南省委人才发展局、海南省财政厅、国家税务总局海南省税务局结合本办法制定具体实施规定。
第十二条 本办法自2020年1月1日起执行至2024年12月31日。